MUNTEAN SILVIA
Auditor Financiar
Membra a Camerei Auditorilor Financiari din România
Autorizație nr.2114
PFA Cod fiscal 22766719
Orăștie, str. Pricazului bl 76 ap 6
Jud.Hunedoara

Raport de transparenta pentru anul 2017

Cuprins:

1. Prezentare introductiva
2. Statutul juridic si structura cabinetului de audit
3. Conducerea cabinetului de audit
4. Sistemul intern de control al calitatii activitatii
5. Informatii cu privire la data la care a avut loc cea mai recenta verificare a asigurarii calitatii
6. Politicile cabinetului de audit privind independenta, pregatirea personalului si remunerarea acestuia
7. Informatii financiare legate de cabinetul de audit, inclusiv lista entitatilor de interes public pentru care cabinetul a efectuat audituri statutare

 

1. Prezentare introductiva

In calitate de auditor financiar care a efectuat audit statutar al unei entitati de interes public – persoana fizica autorizata – , Muntean Silvia, publica acest raport de transparenta, care cuprinde principalele informatiile reglementate prin Legea 162/2017, Regulamentul UE 575/2014 si celelalte reglementari aplicabile. Acest Raport se refera la situatia activitatii desfasurate de catre auditorul financiar in cursul anului 2018.

2. Statutul juridic si structura cabinetului de audit

Auditorul financiar Muntean Silvia isi desfasoara activitatea in mod independent,ca persoana fizica autorizata, in cadrul cabinetului individual, care are un angajat cu pregatire economica. PFA Muntean Silvia, ofera servicii de audit financiar si alte servicii conexe. Calitatea de auditor financiar a fost dobandita in conditiile legii si ale reglementarilor care se refera la profesia de auditor financiar, Muntean Silvia, fiind membru al Camerei Auditorilor financiari din Romania, conform autorizatiei 2114/2007. Muntean Silvia, detine si calitatea de expert contabil, membru al CECCAR.

In calitatea de auditor financiar si in conformiatate cu reglementarile aplicabile acestei profesii, PFA Muntean Silvia, poate oferi clientilor, urmatoarele servicii:
a) audit statutar si/sau financiar (dupa caz) al situaţiilor financiare anuale;
b)misiuni de revizuire a situaţiilor financiare anuale, precum şi a situaţiilor financiare interimare;
c)misiuni de asigurare şi alte misiuni şi servicii profesionale, în conformitate cu standardele internaţionale in domeniu;
d)audit intern (exclusiv audit intern public);
e)alte servicii, precum:
– asistenta si consultanta cu privire la intocmirea situatiilor financiare;
– consultanţă financiar-contabilă;
– management financiar-contabil;
– asistenta si consultanta privind efectuarea unor verificari speciale;
– servicii de consultanta manageriala referitor la gestionarea riscurilor interne si la intocmirea si/sau actualizarea cadrului procedural intern.

Combinarea serviciilor oferite clientilor, va tine cont de limitarile/restictiile impuse de reglementarile si Codul etic aplicabile profesiei, in sensul necesitatii asigurarii independentei si a obiectivitatii serviciilor oferite si a evitarii oricaror conflicte de interese in exprimarea opiniilor si cu privire la calitatea serviciilor oferite.

3. Conducerea cabinetului de audit

Desfasurarea activitatii in cadrul cabinetului de audit revine in totalitate in responsabilitatea auditorului financiar Muntean Silvia, bazandu-se pe aplicarea reglementarilor si Codului etic specifice si aplicabile profesiei, precum si pe mentinerea si aplicarea consecventa a unor proceduri interne adecvate si actualizate, in conformitate cu cerintele referitoare la asigurarea calitatii, obiectivitatii, integritatii, profesionalismului si independentei serviciilor oferite de catre auditor.

4. Sistem intern de control al calitatii activitatii

Cabinetul auditorului financiar Muntean Silvia, aplica un sistem de control intern al calitatii bazat pe prevederile ISAQ 1 si ISA 220, care au stat la baza elaborarii Manualului  de proceduri interne.
Sistemul de control al calitatii care se aplica in cadrul cabinetului are scopul de a furniza o asigurarea rezonabila ca:
   -Activitatea de audit se desfasoara cu respectarea standardelor profesionale, a cerintelor etice si a reglementarilor legale aplicabile profesiei;
        -Rapoartele emise de auditor (practicianul individual) sau de partenerii de misiune (atunci cand este cazul unei colaborari) sunt adecvate circumstantelor in care au fost emise.

Procedurile aplicabile in cabinetul de audit se refera la urmatoarele aspecte:
(a) Responsabilitătile conducerii privind calitatea la nivelul firmei.
(b) Cerintele etice relevante
(c) Acceptarea şi continuarea relatiilor cu clientii şi a misiuni specifice.
(d) Resursele umane (dezvoltare si formare profesionala continua, pastrarea confidentialitatii, etc)
(e) Realizarea misiunii.
(f)  Monitorizarea aplicarii sitemului de control
(g) Documentatia si intocmirea dosarelor de audit
(h) Revizuirea
(i) Prevenirea spalarii banilor si finantarii actelor de terorism

Acceptarea unui angajament nou se face in urma evaluarii responsabile a oricaror elemente care ar putea constitui o amenintare la adresa independentei auditorului (elemente privind independent financiara, existenta altor servicii furnizate clientului decat cele de audit, orice alte relatii de afaceri si/sau personale cu clientul si/sau persoane din conducerea clientului, existent riscului de familiarizare excesiva in cazul unor misiuni recurente, etc). Continuarea unor angajamente recurente, implica o reevaluare a independentei, in cazul in care situatia clientului a suferit modificari substantiale, care ar putea afecta independent auditorului.

   Procesul de acceptare si procedurile de audit aplicabile clientilor dupa inceperea misiunii de audit, in functie de specificul organizational, care trebuie sa conduca la realizarea unui serviciu eficient si de calitate, se bazeaza pe o analiza preliminara adecvata a riscurilor specifice fiecarui client. Aceasta analiza necesita obtinerea informatiilor necesare cu privire la modul de organizare al clientului, conducerea acestuia, actionarii/asociatii, organizarea sistemului contabil si a celui de control intern, mediul si reglementarile specifice domeniului de activitate, etc.

Toate informatiile obtinute pe masura realizarii misiunilor de audit sunt revizuite in timp util, astfel incat aspectele semnificative sa fie identificate corect si tratate corespunzator, conform categoriei de risc in care au fost incadrate.

  Cabinetul de audit aplica politici si proceduri de protectie si confidentialitate a datelor si informatiilor furnizate de catre clienti, cu respectarea cadrului legal aplicabil, a codului etic si deontologia specifica profesiei.

  Auditorul financiar îsi asumă responsabilitatea pentru aplicarea sistemului de control al calităţii din cadrul cabinetului propriu. Procedurile de control al calităţii sunt implementate şi furnizeaza o asigurare rezonabila cu privire la respectarea- cerinţelor eticii şi a standardele profesionale de catre auditor, de catre angajati şi de catre colaboratori, atunci cand acestia exista.

5. Informatii cu privire la data la care a avut loc cea mai recenta verificare a asigurarii calitatii

Cabinetul de audit- PFA Muntean Silvia, a fost supusa controlului de calitatea exercitat de catre Camera Auditorilor Financiari din Romania, in anul 2011. In urma acestui control auditorul financiar Muntean Silvia a obtinut calificativul B.

6. Politicile cabinetului de audit privind independenta, pregatirea personalului si remunerarea acestuia

  Independenta si celelalte criterii etice legate de obiectivitatea, impartialitatea si competenta profesionala ale auditorului financiar, sunt considerate ca fiind esentiale pentru realizarea unor servicii de calitate, care sa se bucure de credibilitate, atat din partea clientilor, cat si mai ales din partea celorlalti utilizatori ai rapoartelor intocmite de auditorul financiar.

   Analiza si evaluarea corecta a independentei auditorului la acceptarea unui angajament nou, dar si reevaluarea permanenta a independentei  atunci cand in situatia clientului si/sau a cabinetului apar modificari ale unor aspecte care ar putea constitui factori de amenintare la adresa independentei, sunt aspecte avute permanent in vedere.

    Analiza independentei fata de client se documenteaza de catre auditor intr-o foaie de lucru din dosarul de audit. In cazul in care sunt identificati factori de risc care ar putea constitui amenintari la adresa independentei, auditorul va trebui sa prezinte masurile luate pentru minimizarea si/sau eliminarea, daca acest lucru este posibil, a acestor factori. In cazul in care nu pot fi identificate masuri care sa duca la o diminuare pana la un nivel acceptabil al riscurilor de afectare a independentei, auditorul financiar va renunta la asumarea unui astfel de angajament.

    Atunci cand clientul este o entitate de interes public, auditorul va furniza catre Comitetul de audit si/sau catre cei insarcinati cu guvernanta, o Declaratie privind independenta sa si va discuta cu acestia orice conflict de interese care ar putea sa apara datorita unor factori care ii afecteaza independenta. In acest sens se vor respecta prevederile Regulamentului UE 537/2014, legat de restrictiile care trebuie avute in vededere de catre auditorii statutari ai entitatilor de interes public, in vederea respectarii criteriului independentei fata de client.

 Auditorilor financiari le revine sarcina acualizarii permanente a cunostintelor si a pregatirii profesionale, astfel incat activitatea desfasurata sa raspunda in permanenta criteriilor de profesionalism.

   Auditorul financiar Muntean Silvia a participat anual la programul de formare profesionala continua  organizat de catre CAFR, CECCAR si ale organisme abilitate. In plus, prin studiul individual permanent, auditorul financiar si-a actualizat cunostintele si abilitatile necesare desfasurarii activitatii de audit, in conditiile modificarilor permanente ale cadrului legislativ si de reglementare specific aplicabil  si a sporirii exigentelor legate de aceasta profesie. Pe langa cunostintele specifice de audit si contabilitate, auditorul financiar este obligat sa studieze si sa cunoasca reglementarile specifice domeniilor de activitate ale clientilor auditati, tinand cont de toate actualizarile si modificarile aduse cadrului legislative aplicabil, astfel incat sa poata aprecia in mod adecvat structura organizatorica, cerintele de conformitate si mediul de functionare al entitatii auditate.

   Auditorul financiar poate apela la contractarea unor servicii si/sau la colaborarea cu alti auditori financiari si/sau alti experti economici si/sau din alte domenii, pentru realizarea adecvata a obiectivelor propriilor misiuni de audit. Acesta colaborare poate fi retribuita pe baza contractuala, tarifele negociate in acesta situatie fiind cele practicate pe piata serviciilor respective, in functie de cantitatea si competenta solicitata acelei prestatii. Auditorul financiar, va manifesta o atentie sporita cu privire la alegerea acestor colaboratori, in vedere confirmarii calitatii serviciilor oferite, care vor avea un efect implicit asupra calitatii serviciului de audit financiar oferit clientilor de catre cabinetul de audit.

7. Informatii financiare legate de cabinetul de audit, inclusiv lista entitatilor de interes public pentru care cabinetul a efectuat audituri statutare

Pentru anul 2017, PFA Muntean Silvia a obtinut un venit total de 78.720 lei, din care: 64.200 lei venit incasat pentru lucrari realizate in anul 2017 si suma de 14.520 lei, venit incasat in avans in cursul anului 2017, pentru lucrari care urmau sa se realizeze/finalizeze in anul 2018.

Cifra de afaceri/venitul realizat, este constituita din urmatoarele servicii:
-Audit statutar entitati publice: 12.000 lei – SC ACTIVITATEA GOSCOM SA
-Audit financiar al situatiilor financiare anuale ale societatilor care au optat pentru auditare – 60.520 lei
-Audit financiar proceduri convenite ISRS4400 -6.200 lei